Kê khai thuế nhà thầu theo tháng giúp doanh nghiệp đơn giản hóa quy trình khi có nhiều giao dịch với nhà thầu nước ngoài. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết về cách kê khai thuế nhà thầu theo Thông tư 80, các loại thuế cần nộp và quy trình kê khai thuế nhà thầu.

Kê khai thuế nhà thầu theo Thông tư 80

Các loại thuế nhà thầu phải nộp

Nhà thầu nước ngoài cung cấp dịch vụ hoặc hàng hóa tại Việt Nam phải nộp các loại thuế sau:

Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Áp dụng đối với dịch vụ hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa cung cấp tại Việt Nam.
Thuế thu nhập Doanh Nghiệp (TNDN): Áp dụng đối với các tổ chức, doanh nghiệp nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.
Thuế thu nhập Cá Nhân (TNCN): Áp dụng đối với cá nhân nước ngoài tham gia hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.

Phương pháp tính thuế nhà thầu

Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, có hai phương pháp chính để tính thuế đối với nhà thầu nước ngoài:

Phương pháp theo giá Gross (Giá bao gồm thuế): Giá trị hợp đồng đã bao gồm thuế. Nhà thầu tính thuế GTGT trước, sau đó tính thuế TNDN.
Phương pháp theo giá Net (Giá chưa bao gồm thuế): Giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế. Nhà thầu tính thuế TNDN trước, sau đó tính thuế GTGT.

Quy trình kê khai thuế nhà thầu theo thông tư 80

Để kê khai thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định, các nhà thầu cần thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ kê khai

Hồ sơ kê khai thuế nhà thầu bao gồm:

Tờ khai mẫu số 01/NTNN, được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Bản sao hợp đồng nhà thầu, hợp đồng phụ có xác nhận của bên Việt Nam.

Bước 2: Đăng nhập phần mềm HTKK

Nhà thầu cần đăng nhập vào phần mềm HTKK (Hệ thống kê khai thuế qua mạng) bằng mã số thuế của nhà thầu nước ngoài.
Sau khi đăng nhập, chọn phân hệ “Thuế nhà thầu” và lựa chọn loại tờ khai phù hợp, có thể kê khai theo tháng hoặc từng lần phát sinh.

Bước 3: Nhập thông tin vào tờ khai

Nhập thông tin chi tiết về hợp đồng, doanh thu, ngày thanh toán và các khoản thu nhập chịu thuế vào tờ khai.
Nếu hợp đồng có nhiều hoạt động kinh doanh với tỷ lệ tính thuế khác nhau, nhà thầu cần tách riêng từng hoạt động và kê khai từng loại thuế tương ứng. Nếu không thể tách được, nhà thầu sẽ áp dụng tỷ lệ tính thuế cao nhất cho toàn bộ giá trị hợp đồng.

Bước 4: Kết xuất File XML

Sau khi hoàn tất việc kê khai thông tin, nhà thầu sẽ kết xuất tờ khai thành file XML.
File XML này sẽ được sử dụng để nộp thuế qua mạng.

Bước 5: Nộp tờ khai và tiền thuế

Để nộp tờ khai thuế, nhà thầu cần đăng nhập vào trang web thuedientu.gdt.gov.vn.
Tại đây, nhà thầu nộp tờ khai XML và lập giấy nộp tiền cho cả hai loại thuế (GTGT và TNDN). Các tiểu mục để nộp tiền thuế gồm:
- Thuế GTGT: Tiểu mục 1701.
- Thuế TNDN: Tiểu mục 1052.

Kê khai thuế nhà thầu theo tháng theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC

Điều kiện áp dụng kê khai thuế nhà thầu theo tháng

Trường hợp áp dụng: Doanh nghiệp có thể lựa chọn kê khai thuế nhà thầu theo tháng khi bên Việt Nam thanh toán cho nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng. Việc kê khai theo tháng sẽ giúp giảm thiểu thủ tục kê khai thuế so với việc kê khai từng lần phát sinh.
Đăng ký với cơ quan thuế: Để thực hiện kê khai thuế theo tháng, doanh nghiệp cần gửi thông báo đăng ký kê khai thuế theo tháng cho cơ quan thuế quản lý để họ theo dõi và kiểm tra nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.

Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế

Thời hạn nộp tờ khai: Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý Thuế 2019, tờ khai thuế nhà thầu phải được nộp chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thời hạn nộp tiền thuế: Tiền thuế phải được nộp cùng với thời gian nộp tờ khai, tức là trước ngày 20 của tháng tiếp theo.

Hồ sơ kê khai thuế nhà thầu

Hồ sơ kê khai thuế nhà thầu theo tháng bao gồm các tài liệu sau:

Tờ khai mẫu số 01/NTNN: Mẫu này được quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Hợp đồng và các tài liệu liên quan đến giao dịch với nhà thầu nước ngoài.
Chứng từ thanh toán hoặc hóa đơn liên quan đến các khoản thanh toán trong kỳ tính thuế.

Quy trình kê khai thuế nhà thầu theo tháng

Để thực hiện kê khai thuế nhà thầu theo tháng, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị tờ khai

Doanh nghiệp sử dụng phần mềm HTKK để lập tờ khai mẫu số 01/NTNN.
Điền đầy đủ thông tin về hợp đồng, doanh thu chịu thuế, ngày thanh toán, và các khoản thu nhập chịu thuế trong kỳ.

Bước 2: Nộp tờ khai

Sau khi chuẩn bị tờ khai, doanh nghiệp kết xuất tờ khai thành file XML từ phần mềm HTKK.
Đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn để nộp tờ khai thuế qua mạng.

Bước 3: Nộp tiền thuế

Doanh nghiệp lập giấy nộp tiền qua hệ thống thuế điện tử.

Nộp tiền thuế cho hai loại thuế:

Thuế GTGT: Tiểu mục 1701.
Thuế TNDN: Tiểu mục 1052.

Những lưu ý khi kê khai thuế nhà thầu

Không phát sinh nghĩa vụ thuế: Trong trường hợp không có giao dịch phát sinh trong tháng, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế trống, trừ khi có quy định miễn kê khai thuế.
Chuyển đổi hình thức kê khai: Nếu doanh nghiệp muốn quay lại phương thức kê khai thuế từng lần phát sinh, cần gửi văn bản thông báo cho cơ quan thuế.
Quyết toán cuối hợp đồng: Dù kê khai thuế theo tháng, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện quyết toán thuế khi kết thúc hợp đồng với nhà thầu.

Các trường hợp đặc biệt

Hợp đồng có nhiều hoạt động kinh doanh: Nếu hợp đồng có nhiều hoạt động kinh doanh với tỷ lệ tính thuế khác nhau, doanh nghiệp cần tách riêng từng hoạt động hoặc áp dụng tỷ lệ thuế cao nhất nếu không thể tách rời.
Ngày thanh toán: Ngày thanh toán phải thuộc kỳ tính thuế của tháng tương ứng. Nếu ngày thanh toán không đúng, hồ sơ có thể bị từ chối.

Dịch vụ Kê khai thuế nhà thầu tại Công ty kế toán Đà Nẵng

Công ty Kế toán Đà Nẵng cung cấp dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp, hỗ trợ các doanh nghiệp và cá nhân thực hiện các thủ tục kê khai, quyết toán thuế chính xác và đúng thời hạn. Với đội ngũ kế toán viên giàu kinh nghiệm và am hiểu sâu sắc về các quy định thuế tại Đà Nẵng và trên toàn quốc, chúng tôi cam kết mang đến giải pháp tài chính tối ưu và hiệu quả cho khách hàng. Hãy liên hệ với chúng tôi để nhận sự tư vấn và hỗ trợ chuyên nghiệp!

Thông tin liên hệ

Công ty Kế toán Đà Nẵng
Số điện thoại: 0905.018.772
Địa chỉ: 67 Nguyễn Lý, phường Hoà Xuân, quận Cẩm Lệ, TP. Đà Nẵng
Website: www.ketoandanang.edu.vn